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老师，第四笔分录以前年度损益一笔一笔对应后是营业外支出，二级科目是写营业支出还是年利润？因为这道题乙公司调整项目将收到的款项计入本年利润里了？我给你截图

老师还有问题，甲公司资产负债表项目调整调增应付账款800万，然后又支付给乙公司啦，为什么是调增？乙公司调应收帐款800，也实际收到了呀，为什么都是调增呢？

第四笔分录以前年度损益一笔一笔对应后是营业外支出，二级科目是写营业支出还是年利润？因为这道题乙公司调整项目将收到的款项计入本年利润里了？我给你截图  → 本年利润就是汇总收入成本费用等损益类科目的中转科目，在汇总转入留存收益时可以写本年利润这个二级明细，考试时，明细科目的使用除了一些固定搭配，可以灵活使用，同学可以不写这个汇总时的明细科目 甲公司资产负债表项目调整调增应付账款800万，然后又支付给乙公司啦，为什么是调增？乙公司调应收帐款800，也实际收到了呀，为什么都是调增呢？  → 对于甲公司而言，资产负债表日前确认的是”预计负债“600万，资产负债表日后法院判决，尘埃落地的事情了，要赔付800万，所以需要调增800万其他应付款，付钱时履行完这笔负债就冲销了  → 对于乙公司而言，也是等待资产负债表日后法院判决，才能基本确定能收到这笔款项，基于谨慎性的原则，只有基本确定才能确认资产，所以日前乙公司是没有所谓的预计资产的，法院判决就可以确认其他应收款了，收到钱也是自然冲销掉 祝同学学习愉快~

老师，这道题是另外一道题，我做了一半，感觉做的不对，多计提200预计负债，我冲回。未分配利润应该增加150才对，可是我做了一半分录，末分配利润不对，麻烦老师把分录给我写下呗。

老师按2011年汇算清缴前，分录咋做，我都整乱套了

同学，你好~ 正确答案是135而不是150~ 分录如下： 借：预计负债  800 贷：其他应付款  600 以前年度损益调整  200 借：以前年度损益调整  200 贷：递延所得税资产  200 借：递延所得税资产  150 贷：以前年度损益调整  150 借：以前年度损益调整  150 贷：盈余公积  15 利润分配——未分配利润  135 希望老师的回答能帮助到同学，祝同学学习愉快~

老师我重新做了一遍，我调整应交所得税了150，不对吗？

为什么不是调应交所得呢？

调应交所得税可以的，本题不像上题，专门提到所得税汇算清缴的时间，考点不在这儿~看了同学的答案，现在是理解到位了，学习很认真，给你点赞，祝你考试顺利~

谢谢老师，辛苦了！这么晚了还答复，给你个好评。

哈哈，谢谢同学，你也早点休息o~