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某汽车进出口公司,5月发生以下经营业务: (1)经批准从境外进口小轿车30辆,每辆小轿车货款15万元,运抵我国海关前发生的运输费用9万元、保险费用1万元。向海关缴纳了相关税款,并取得完税凭证。 (2)公司委托运输公司将小轿车从海关运回本单位,取得了运输公司开具的增值税专用发票注明运费5万元,增值税0.45万元。当月售出24辆,每辆取得含税销售额45.2万元。 已知:小轿车关税税率为25%、增值税税率为13%、消费税税率为5%。 要求: (1)计算小轿车在进口环节应缴纳的关税; (2)计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税; (3)计算小轿车在进口环节应缴纳的增值税; (4)计算国内销售环节应缴纳的增值税。

84785017| 提问时间:2022 06/20 16:43
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蒋飞老师
金牌答疑老师
职称:注册税务师,高级会计师考试(83分),中级会计师
你好! 1)计算小轿车在进口环节应缴纳的关税; 关税完税价格=30*15+9+1=460 关税460*25%=115 (2)计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税; (460+115)/(1-5%)*5%=30.26 (3)计算小轿车在进口环节应缴纳的增值税; (460+115)/(1-5%)*13%=78.68 (4)计算国内销售环节应缴纳的增值税。 24*45.2/1.13*13%-0.45-78.68=45.67
2022 06/20 16:54
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