甲与乙为同一集团内两家子公司， 2012年1月1日甲公司以2 800万元的价格取得乙公司80%的股权，乙公司净资产的账面价值为3 000万元（其中：股本2 000万元，资本公积300万元，盈余公积200万元，未分配利润500万元）。甲公司在购买乙公司过程中发生审计、评估和法律服务等相关费用120万元。上述价款均以银行存款支付。 2012年年末，乙公司全年实现净利润1 000万元，经公司董事会提议并经股东会批准，2012年提取盈余公积300万元，向股东宣告分派现金股利250万元。 2013年年末，乙公司全年实现净利润800万元，提取盈余公积150万，向股东宣告分派现金股利200万元（3）2012年末，甲公司需编制的相关调整及抵消分录（4）2013年末，甲公司需编制的相关调整及抵消分录_实务

问题已解决

甲与乙为同一集团内两家子公司， 2012年1月1日甲公司以2 800万元的价格取得乙公司80%的股权，乙公司净资产的账面价值为3 000万元（其中：股本2 000万元，资本公积300万元，盈余公积200万元，未分配利润500万元）。甲公司在购买乙公司过程中发生审计、评估和法律服务等相关费用120万元。上述价款均以银行存款支付。 2012年年末，乙公司全年实现净利润1 000万元，经公司董事会提议并经股东会批准，2012年提取盈余公积300万元，向股东宣告分派现金股利250万元。 2013年年末，乙公司全年实现净利润800万元，提取盈余公积150万，向股东宣告分派现金股利200万元（3）2012年末，甲公司需编制的相关调整及抵消分录（4）2013年末，甲公司需编制的相关调整及抵消分录

84784952| 提问时间：2022 06/20 21:14

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冉老师

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职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

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1、借长期股权投资3000*80%=2400 资本公积400 贷银行存款2800 借管理费用120 贷银行存款120 2、借股本2 000 资本公积300 盈余公积200 未分配利润500 贷长期股权投资2400 少数股东权益3000*20%=600 3、借长期股权投资-损益调整1000*80%=800 贷投资收益800 借投资收益200 贷长期股权投资-损益调整250*80%=200 借借股本2 000 资本公积300 盈余公积200+300=500 未分配利润500+1000-300-250=950 贷长期股权投资2400+800-200=3000 少数股东权益600+1000*20%-250*20%=750 4、借长期股权投资-损益调整800+800*80%=1440 贷期初未分配利润800 投资收益640 借期初未分配利润200 投资收益200*80%=160 贷长期股权投资-损益调整200+160=360 借借股本2 000 资本公积300 盈余公积500+150=650 未分配利润950+800-150-200=1400 贷长期股权投资3000+640-200*80%=3480 少数股东权益750+800*20%-200*20%=870

2022 06/20 22:07