某家电商场（一般纳税人）2019年7月采取“以旧换新”的方式销售空调。其中A型变频空调商场正常销售价为3729元（含增值税），顾客购买该型空调，其旧空调折价339元（含增值税），所以只需要支付3390元。当月销售这样的空调一共38台。商场的会计如此计算其销项税额：3390×38÷ （1＋13%）×13%=14820元请辨析并说明：（1）该项业务的处理是否正确？（2）如果不正确，请按税法给予正确的纠正。（3）请按税法要求作出正确的计算。_中级职称

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某家电商场（一般纳税人）2019年7月采取“以旧换新”的方式销售空调。其中A型变频空调商场正常销售价为3729元（含增值税），顾客购买该型空调，其旧空调折价339元（含增值税），所以只需要支付3390元。当月销售这样的空调一共38台。商场的会计如此计算其销项税额：3390×38÷ （1＋13%）×13%=14820元请辨析并说明：（1）该项业务的处理是否正确？（2）如果不正确，请按税法给予正确的纠正。（3）请按税法要求作出正确的计算。

84785040| 提问时间：2022 06/21 17:22

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小默老师

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你好，同学（1）该项业务的处理是否正确？不正确（2）如果不正确，请按税法给予正确的纠正。企业一般商品采取以旧换新方式销售货物的，需要按照新货物的同期销售价格确定销售额，但不得扣减旧货物的收购价格。一般商品以旧换新销售货物增值税销项税额的确定为，即销项税额为新货物同期销售价格乘以适用的增值税税率，计算出销项税额。即以不扣减旧货物的销售额作为销售额计算销项税额。（3）请按税法要求作出正确的计算。销项税额=3729×38÷ （1＋13%）×13%=16302

2022 06/21 17:35

小默老师