保利集团公司下设若干子公司，其中子公司 A因经营不善，连年亏损。2020 年 12 月 31 日，资产总额1200 万元，负债 1205 万元，净资产－5 万元。集团公司决定，将其 A 公司撤销，A 公司的全部资产由集团公司的另一子公司 B 出资 1261.9 万元购买，然后再偿还 A 公司债务。“应交税金－－未交增值税”科目余额为零请问老师这个计算过程和会计分录？_税务师

问题已解决

保利集团公司下设若干子公司，其中子公司 A因经营不善，连年亏损。2020 年 12 月 31 日，资产总额1200 万元，负债 1205 万元，净资产－5 万元。集团公司决定，将其 A 公司撤销，A 公司的全部资产由集团公司的另一子公司 B 出资 1261.9 万元购买，然后再偿还 A 公司债务。“应交税金－－未交增值税”科目余额为零请问老师这个计算过程和会计分录？

84785014| 提问时间：2022 06/21 19:03

使用APP提问，老师回复第一时间提醒，下载APP>

温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答

速问速答

冉老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

免费直播

你好，学员，B公司账务处理借资产-A公司的营业外支出贷负债-B公司的银行存款

2022 06/21 20:20

84785014

2022 06/21 20:38

（1）销售不动产及转让无形资产应纳营业税＝（960＋60）×5%＝51（万元）（2）根据财税［2002］29 号文件，销售使用过的固定资产，如果售价低于原价，则免予征收增值税。（3）销售存货应纳增值税＝81.9/（1＋17%）×17%＝11.9（万元）（4）应纳城市维护建设税及教育费附加＝（51＋11.9）×（7%＋3%）＝6.29（万元）（5）清算所得＝资产变现额－（负债＋净资产）＝[960+60+160+81.9/(1+17%)－51－6.29]－［1205＋（－5）］＝-7.29（万元）；应纳企业所得税为零。综上，应纳税额合计＝51＋11.9＋6.29＝69.19（万

84785014

2022 06/21 20:38

请问如果发生这些费用，具体的分录应该怎么做呢？

冉老师