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某工业企业为居民企业假定2018年发生经营业务如下，全年取得产品销售收入5600万元，发生产品销售成本4000万元，其他业务收入800万元，其他业务成本660万元，取得购买国债的利息收入40万元，缴纳增值税，销售税金及附加300万元发生的管理费用760万元，其中，新技术的研究开发费用60万元，业务招待费用70万元，财务费用200万元取得，直接投资其他居民企业的权益性收益30万元，取得营业外收入100万元发生营业外支出250万元，其中含公益捐赠38万元，计算该企业2018年应纳的企业所得税
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营业收入=5600+800=6400
业务招待费限额=6400*0.5%=32，70*60%=42，
利润总额=5600-4000+800-660+40-300-760-200+30+100-250=400
捐赠限额=400*12%=48
该企业2018年应纳的企业所得税=（400-40-60*75%+70-32-30）*25%=80.75
2022 06/21 20:58
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