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递延所得税，在实务中是一年计提一次，还是发生时计提？ 如果发生时就计提，那汇算清缴是不是就不用调了？ 因为平时都做账里了，汇算清缴就没有 差异了吧。
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这个一般是年末确认一次的
2022 06/22 11:41
84785044 
2022 06/22 11:45
年末确认一次的话，就在最后一个季度申报的时候其实该补（递延所得税资产）的和该少缴的（递延负债）都做了调整，申报的时候也就调整了相应的所得税（加递延所得税资产减递延所得税负债），
那汇算清缴是不是就没意义了？还有什么需要在汇算的时候调的呢？
辜老师 
2022 06/22 11:46
你申报的时候，是按利润总额申报表的，递延所得税季度申报不调整的啊
84785044
2022 06/22 11:47
递延所得税在计提的时候就直接影响了所得税，所得税费用在月末要转入应交所得税的嘛
辜老师
2022 06/22 11:54
递延所得税费用不需要计入应交税费的
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