某工业企业为居民企业，2019年度发生经营业务如下：全年取得产品销售收入5 600万元，发生产品销售成本4 000万元；其他业务收入800万元，其他业务成本694万元；取得购买国债的利息收入40万元；缴纳销售税金及附加 300万元；.发生的管理费用760万元，其中业务招待费用70 万元；发生财务费用200万元；取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元（其中含扶贫公益捐赠38万元）。要求计算：（1）会计利润；（3分）（2）业务招待费的调整额；（4分）（3）公益性捐赠的调整额；（3分）（4）该企业2019年应纳的企业所得税。（3分）_初级职称

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某工业企业为居民企业，2019年度发生经营业务如下：全年取得产品销售收入5 600万元，发生产品销售成本4 000万元；其他业务收入800万元，其他业务成本694万元；取得购买国债的利息收入40万元；缴纳销售税金及附加 300万元；.发生的管理费用760万元，其中业务招待费用70 万元；发生财务费用200万元；取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元（其中含扶贫公益捐赠38万元）。要求计算：（1）会计利润；（3分）（2）业务招待费的调整额；（4分）（3）公益性捐赠的调整额；（3分）（4）该企业2019年应纳的企业所得税。（3分）

84784985| 提问时间：2022 06/22 16:51

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冉老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

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业务招待费限额=5600*0.5%=28,70*60%=42，纳税调增=70-28=58 国债利息纳税调减=40 研发费用纳税调减=60*75%=45 投资收益纳税调减=34 利润总额=5600-4000+800-694+40-300-760-200+34+100-250=370 捐赠限额=370*12%=44.4 该企业2019年度实际应纳的企业所得税=（370+58-40-45-34）*25%=77.25

2022 06/22 16:53

84784985

2022 06/22 16:54

扶贫捐赠不是据实扣除吗？

84784985

2022 06/22 16:54

老师请问看题了吗？

84784985

2022 06/22 16:55

34请问是哪里来的吗？

冉老师

2022 06/22 17:08

不好意思，老师发错学员，老师看看

冉老师

2022 06/22 17:11

1、利润总额=5600-4000+800-694+40-300-760-200+34+100-250=370 2、业务招待费限额=5600*0.5%=28,70*60%=42，纳税调增=70-28=58 3、公益性捐赠的调整额不需要调整，全额扣除 4、国债利息纳税调减=40 该企业2019年度实际应纳的企业所得税=（370+58-40）*25%=97