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老师，请问汇算清缴缴纳的企业所得税怎么做账呢？之前没有计提过
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你好，汇算清缴补交的企业所得税吗？
1、企业所得税汇算清缴后需要补缴企业所得税时：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
2、企业补缴所得税时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
2022 06/22 17:01
84785001 
2022 06/22 17:03
必须要通过以前年度损益科目吗？您说的这两笔分录都是做到扣款那个月吗
耿老师 
2022 06/22 17:03
你好，是的，是这样处理这是正规的账务处理，或者直接通过未分配利润
84785001
2022 06/22 17:14
老师，小企业会计准则也要通过以前年度损益调整这个科目吗
耿老师
2022 06/22 17:16
你好，如果你没有这个科目的话，直接通过未分配利润
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