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丙公司2021年8月以一批自产的应税消费品发放给职工作为福利。该批产品成本为30 000元,计税价格为40 000元,增值税税 额为5 200元,消费税为4 000元,则丙公司应当确认应付职工薪酬的金额为( )。
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你好，丙公司应当确认应付职工薪酬的金额=40 000+5 200+4 000
2022 06/23 08:30
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甲企业20×7年12月计入成本费用的职工工资总额为4 000万元，至20×7年12月31日尚未支付。税法规定，当期计入成本费用的4 000万元工资支出中，可予税前扣除的合理部分为3 000万元（当期可以扣除），超出部分，未来期间不允许扣除，确定应付职工薪酬的计税基础为（ ）万元。
答案是：应付职工薪酬的计税基础=4 000-0=4 000（万元）。
可是计税基础=账上金额-未来可抵扣金额，不应该是1000吗
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A公司为增值税一般纳税人，2021年12月发生下列经济业务，请编制相应分录。
（1）销售一批产品，不含税售价为300 000元，适用的增值税税率为13%。同时，该批产品为应税消费品，适用的消费税税率为10%。该批产品的生产成本为200 000元，产品已经发出，款项尚未收到。
（2）将一批自产的应税消费品用于发放职工福利。该批产品的生产成本为60 000元，不含税售价为80 000元。该产品适用的增值税税率为13%，适用的消费税税率为5%。
621
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某企业“应付账款”科目月末贷方余额40 000元，其中：“应付账款——甲公司”明细科目贷方余额25 000元，“应付账款——乙公司”明细科目贷方余额25 000元，“应付账款——丙公司”明细科目借方余额10 000元；“预付账款”科目月末贷方余额20 000元，其中：“预付账款——A工厂”明细科目贷方余额40 000元，“预付账款——B工厂”明细科目借方余额20 000元。该企业月末资产负债表中“预付款项”项目的金额为（ ）元。
A
20 000
B
30 000
C
-30 000
D
-10 000
549
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企业以自产应税消费品作为福利发放给职工时，应交纳的增值税和消费税应借记( )科目。
A
制造费用
B
生产成本
C
应付职工薪酬
D
营业税金及附加
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根据上述资料，不考虑其他因素影响，则计算A公司期末存货项目应当列报的金额。 参考解析： A公司期末存货项目应当列报=72 000+104 400+38 000+60 000+5 000+25 000+4 200=308 600(元)。(4分) 为什么会有③，它不是工程物资吗？
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