老师，很需要这个案例分析的全部答案_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)

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老师，很需要这个案例分析的全部答案

84784977| 提问时间：2022 06/23 09:55

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小沈老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,初级会计师

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1、该交易为非同一控制下企业合并，合并双方在交易之前不存在关联方关系。 2.购买日调整分录商誉=2400-（3000+375）*0.6=375 借：固定资产500 贷：资本公积375 递延所得税负债125 借：股本2000 资本公积1375 商誉375 贷：长期股权投资2400 少数股东权益1350 3.资产负债表日调整分录借：固定资产500 贷：资本公积375 递延所得税负债125 借：管理费用500/10 贷:固定资产50 借：递延所得税负债50*0.25=12.5 贷：所得税费用12.5 【按照权益法调整长投账面价值】调整后的净利润（1200-50+12.5）*0.6=1162.5*0.6=697.5 借：长期股权投资697.5 贷：投资收益697.5 借：投资收益360 贷：长期股权投资360 借：长期股权投资150*0.6=90 贷：其他综合收益90 至此长投账面价值2400+697.5-360+90=2827.5 借：股本2000 资本公积1375 其他综合收益150 盈余公积120 未分配利润442.5（1162.5-120-600=442.5）商誉375 贷：长期股权投资2827.5 少数股东权益1635 借：投资收益697.5 少数股东损益465 贷：提取盈余公积120 向股东分配利润600 年末未分配利润442.5

2022 06/24 00:05

小沈老师

2022 06/24 00:07

资料2 （1）年末Q公司已经全部出售给第三方没有未实现的内部损益，无需调整（2）借：营业收入800 贷：营业成本600 存货200 集团角度存货账面价值是600，可变现净值是760，所以无需计提减值，个别报表计提的40应该冲回借：存货-存货跌价准备40 贷：资产减值损失40 借：递延所得税资产160*0.25=40 贷：所得税费用40 （3）借：营业收入400 贷：营业成本300 固定资产100 借：固定资产-累计折旧20 贷：管理费用20 借：递延所得税资产80*0.25=20 贷：所得税费用20 （4）借：固定资产40 贷：资产处置损益40 借：管理费用40/5*0.5=4 贷：固定资产-累计折旧4 （5）借：应付债券400 贷：债权投资400 借；投资收益24 贷：财务费用24