免费问答

大连逸仙卷烟厂是一般纳税人，适用13%增值税税率，城建税5%，教育费附加3%，主要生产高档卷烟，2019年5月份经济业务如下: 5月1日，结存外购烟丝20万元; 5月3日，购进已税烟丝，取得的增值税专用发票上注明价款10万元，已验收入库 5月6日，发往大连五一烟丝厂烟叶20万元，委托加工烟丝。加工费8万元(不含 税)，对方开县增值税专用发票，烟丝厂无同类产品市场售价 5月20日，6日委托加工烟丝收回，收回烟丝直接出售一半取得含税收入22.6万元，领用另一半用于生产卷烟，共产出50箱;

5月27日，销售自产卷烟50箱，共取得不含税收入100万元，消费税率56%，定额税率150/标准箱 5月27日，成本价销售外购烟丝取得收入10万元，开具增值税专用发票 5月28日，没收27日销售卷烟逾期未收回的 包装物押金2.26万元，消费税率56%，增值税率13% 5月29日，收回委托个体户张成加工烟丝，直接出售取得不含税收入3.5万元(发出烟叶成本2万元，支付加工费0.106万元，张成自产同类烟丝市场售价3万元)，开具增值税专用发票 5月31日，结存外购烟丝5万元。 要求:完成增值税、消费税、城建税及教育费附加的计算

你好，请稍等，过程复杂，稍后给你答案

增值税进项=10*0.13%2b8*0.13%2b0.106/1.03*0.03=2.34 增值税销项=22.6/1.13*0.13%2b100*0.13%2b10*0.13%2b2.26/1.13*0.13%2b3.5*0.13=17.62 增值税=17.62-2.34=15.28 可抵减的外购商品消费税=(20%2b10-5)*30%=7.5 可抵减的委托加工烟叶已纳消费税=(20%2b8)/(1-30%)*30%%2b3*0.3=12.9 销售卷烟销费税=50*250*0.6/10000%2b100*56%%2b2.26/1.13*56%=57.87 销售烟丝消费税=22.6/1.13*30%%2b%2b10*30%%2b3.5*30%=10.05 应交消费税=57.87%2b10.05-7.5-12.9=47.52 城建税=（15.28%2b47.52）*0.05=3.14 教育费附加=（15.28%2b47.52）*0.03=1.88