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某企业为增值税一般纳税人，其生产的产品适用13%的增值税税率。1购进生产设备1台，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元；支付运费给某交通运输企业，取得增值税专用发票，列示运费1万元，税额0.09万元2购进两件写字楼办公室，购进时取得增值税专用发票，注明的税额20万元3向A企业销售甲产品，开具增值税专用发票，注明销售额300万元。向B企业销售甲产品，开具增值税普通发票，取得含税销售收入226万元。4销售2016年作为固定资产使用过的卡车，开具增值税专用发票，注明销售额6万元5本月购进一批装饰材料，取得增值税专用发票，注明增值税税额30万元，企业资产数领用15%用于装修职工食堂。(6)销售2012年自建的仓库，取得不含税销售收入56万元。该仓库建造成本为32万元。该企业选择按照简易方法计税，征收率为5%假定该企业取得的票据均符合税法规定，并在本月勾选抵扣进项税额。本题中销售额均为不含税销售收入计算该企业销售甲产品的销项税额计算本月准予才能够销项税额中抵扣的进项税额的合计数计算销售卡车应纳增值税额计算销售仓库应纳增值税额计算本月应缴纳合计增值税税额
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2.借固定资产20 进项税2.6 贷银行存款22.6
3.借银行存款339贷主营业务收入300 销项税39 （300*13%）
借银行存款226 贷，主营业务收入200 销项税26（226/1.13*13%）
4.借银行存款6*1.02 贷固定资产清理6 销项税6/1.03*0.02
5.借原材料230.8 进项税30 贷银行存款
借应付职工薪酬34.6+4.5 贷，主营业务收入34.6 销项税4.5
借制造费用――福利费39.1 贷应付职工薪酬39.1
6.企业销售仓库应纳增值税额。
56/1.05*5%=2.67
2022 06/25 16:42
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