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第(4)问 题目说的是三免三交半，不应该是全年都用一个税率，答案算的 怎么都是半年分开了？
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你好，同学，递延所得税的确认税率是根据转回时的税率来的。1-5年的暂时性差异余额为800、1200、1200、800、0.则1-5年确认的递延分别为800、400、0、-400、-800，根据先进先出法，第一年800的转回分为两部分，一部分是第四年的400（税率为12.5%），一部分是第五年的800中的400（税率为25%）.以此类推即可。如果有帮到你，麻烦五星好评额，感谢。
2022 06/26 09:17
84785038 
2022 06/26 09:33
老师，这个转回是什么原理？为什么要这么算呢？
余余老师 
2022 06/26 09:36
你应该记得有句话，大概意思是说：公司未弥补亏损，如果确认递延所得税资产，需要未来有足够的应纳税额。这个意思就是，现在确认的递延所得税资产要跟未来的盈利挂钩，这里面就包括了所得税率。
84785038
2022 06/26 09:36
这么算的话第二年转回第五年剩下的400 然后那800是本年的税率
84785038
2022 06/26 09:38
就是说我站在13年末(第一年)时候也要考虑到未来将要转回的差异
84785038
2022 06/26 09:38
是这么理解吗老师
余余老师
2022 06/26 09:40
这么算的话第二年转回第五年剩下的400 然后那800是本年的税率？这是什么意思？
84785038
2022 06/26 09:41
或者是看成补亏的反向操作？
余余老师
2022 06/26 09:42
不是，第二年年末的1200，包括了第一年的800，和当年新确认的400，那么，它的递延就是第一年的递延+400（第五年转回的剩余400）*25%
余余老师
2022 06/26 09:42
对，是的。确认递延要看未来转回时的税率。
84785038
2022 06/26 09:55
还是没有动 我这么问吧老师，13年是用的17年400+16年400 那么14年用的17年400+13年的800 15年用的是14年400+本年800？ 16年是本年的800
84785038
2022 06/26 09:57
那14年用的800未来转回税率为何是25％？
余余老师
2022 06/26 09:59
13年是用16年的400和17年的400
14年的余额中，包含了13年的800，因此是用16年的400和17年的400，再加上17年的400.
15年未发生变化，则与14年一致。
。。。
84785038
2022 06/26 10:13
16年的话用的是本年的800对吗 (税率是未来17年转回时的税率25)
84785038
2022 06/26 10:14
也就是说前两年的递延先用未来16.17将要转回的来补偿 对吗
余余老师
2022 06/26 10:19
1、16年用的是17年的25%
2、也就是说前两年的递延先用未来16.17将要转回的来补偿 ，对吗？？答：是的
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