3.甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，因保管车辆的需要，2021年1月该企业决定采用自营方式建造一栋车库。相关资料如下：（1）2021年1月至6月，购入车库工程物资200万元，增值税26万元；发生运输费用5万元，增值税0.45万元；全部款项以银行存款付讫。施工期间，购入的工程物资全部用于工程建设；确认的工程人员薪酬为45万元；支付其他直接费用34万元；领用本企业生产的水泥一批，该批水泥成本为28万元，公允价值为36万元。（2）2021年6月30日，车库达到预定可使用状态，预计可使用30年，预计净残值为8万元，采用双倍余额递减法计提折旧会计分录_实务

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3.甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，因保管车辆的需要，2021年1月该企业决定采用自营方式建造一栋车库。相关资料如下：（1）2021年1月至6月，购入车库工程物资200万元，增值税26万元；发生运输费用5万元，增值税0.45万元；全部款项以银行存款付讫。施工期间，购入的工程物资全部用于工程建设；确认的工程人员薪酬为45万元；支付其他直接费用34万元；领用本企业生产的水泥一批，该批水泥成本为28万元，公允价值为36万元。（2）2021年6月30日，车库达到预定可使用状态，预计可使用30年，预计净残值为8万元，采用双倍余额递减法计提折旧会计分录

84784985| 提问时间：2022 06/26 15:20

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邹老师

金牌答疑老师

职称：注册税务师+中级会计师

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你好，计提折旧的分录是借：管理费用，贷：累计折旧

2022 06/26 15:21

84784985

2022 06/26 15:22

（3）2023年6月30日，董事会决定将该车库进行改扩建，当日领用本企业外购原材料一批，成本24万元，领用本企业自产产品一批，成本56万元，公允价值70万元。（4）2023年12月31日，车库改扩建完成，支付工程款取得增值税专用发票注明的价款40万元，增值税税额为5.2万元。（5）2024年4月30日，处置该车库开具的增值税专用发票上注明的价款80万元，增值税额10.4万元。假定不考虑其他因素，请编制甲公司的会计分录

邹老师

2022 06/26 15:25

你好（1）借：工程物资200万+5万，应交税费—应交增值税（进项税额）26万+0.45万，贷：银行存款借：在建工程 205万，贷：工程物资200万+5万借：在建工程，贷：应付职工薪酬 45万，银行存款 34万，库存商品28万（2）2021年6月30日，借：固定资产，贷：在建工程（3），借：在建工程，累计折旧，贷：固定资产借：在建工程，贷：原材料24万，库存商品 56万（4）2023年12月31日，借：在建工程，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：银行存款借：固定资产，贷：在建工程（5）2024年4月30日借：固定资产清理，累计折旧，贷：固定资产借：银行存款等科目，贷：固定资产清理，应交税费—应交增值税借：资产处置损益，贷：固定资产清理（或相反分录）