免费问答

某企业适用的所得税税率为25%。2021年1月1日递延所得税资产借方余额5.2万元，递延所得税负债贷方余额3.5万元。2021年按税法规定的应纳税所得额为400万元，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得税用来抵扣可抵扣暂时性差异。2021年12月31日，该企业资产、负债的账面价值和计税基础如下（单位：万元）： 要求： （1）计算2021年发生的的可抵扣扣性差异，递延所得税资产的期末余额和本期发生额（注明借方或贷方） （2）计算2021年发生的应纳税暂时性差异，递延所得税负债的期末余额和本期发生额（注明借方或贷方） （3）计算2021年应交所得税和所得税费用。 （4）写出所得税相关会计分录。 （答案中金额单位用万元表示） 账面价值 计税基础 交易位金融资产 210 180 长期版权投资 690 720 存货 150 480 固定资产