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老师您好，我对这道题的C选项有些疑问，在2x21年6月，因税率变动导致递延所得税资产由5变动到4，调减了1，但2x21年末所得税资产为4.8，4与4.8之间的差额为0.8，2x21年末递延所得税资产发生额不应该为0.8吗，答案中计算出0.2的式子看不懂
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您好！（24-20）*20%算的是递延所得税的余额，所以要算当期的发生额，就要把以前调整的这个剔除掉
2022 06/28 10:29
84784973 
2022 06/28 10:38
您好，（24-20）×20%为什么为什么算的是余额而不是发生额呢?
84784973
2022 06/28 10:40
至2x21年末，资产的账面价值为36，计税基础为60，递延所得税资产余额不应该是（60-36）×20%=4.8吗，也就是D选项
丁小丁老师 
2022 06/28 10:40
您好！我们在计算计税基础和账面价值时都是用的余额，所以用余额算出来的递延所得税也是余额的概念哦
84784973
2022 06/28 10:41
可是24和20是当年的发生哦，并不是当年的余额啊，余额是60和36
丁小丁老师
2022 06/28 10:43
您好！你用累计的来算一下，是一样的哦
84784973
2022 06/28 10:49
这是我的计算过程，我觉得没有问题啊?
丁小丁老师
2022 06/28 10:54
您好！你算出来2021年递延所得税资产余额＝4.8，年初是5所以本期不也是-0.2吗
84784973
2022 06/28 11:00
但是在2x21年六月份变更过一次税率，那个时候递延所得税资产的余额调减了1（B选项），在2x21年六月份时递延所得税资产的余额就变为4了，而年末是4.8，那么发生额不应该是0.8吗?
丁小丁老师
2022 06/28 11:08
您好！你2021年算的是全年的，所以你-要-期初的，这样口径才是一致的，就是用期末余额减掉期初余额哦
84784973
2022 06/28 11:09
好的，这次彻底明白了，谢谢老师
丁小丁老师
2022 06/28 11:25
不客气，满意的话帮忙给个好评哦
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