甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。购买原材料时，有以下方案可供选择：方案一：从一般纳税人A公司购买，每吨含税价格为21000元，可取得有A公司开具税率为13%的增值税专用发票。方案二：从小规模纳税人B公司购买，每吨含税价格为20000元，可取得B公司通过税务机关代开的税率为3%的增值税专用发票。方案三：从小规模纳税人C公司购买，每吨含税交个为19000元，只能取得由C公司开具的税率为3%的普通发票。甲公司用此原材料生产的产品每吨不含税销售额为40000元，其他相关费用为12800元，甲公司以净利润（税后利润）最大化为目标。甲公司企业所得税为25%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。要求： 1、请用毛利率判别法对上述业务进行筹划。 2、请用计算税后利润的方式对上述业务进行筹划。_初级职称

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甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。购买原材料时，有以下方案可供选择：方案一：从一般纳税人A公司购买，每吨含税价格为21000元，可取得有A公司开具税率为13%的增值税专用发票。方案二：从小规模纳税人B公司购买，每吨含税价格为20000元，可取得B公司通过税务机关代开的税率为3%的增值税专用发票。方案三：从小规模纳税人C公司购买，每吨含税交个为19000元，只能取得由C公司开具的税率为3%的普通发票。甲公司用此原材料生产的产品每吨不含税销售额为40000元，其他相关费用为12800元，甲公司以净利润（税后利润）最大化为目标。甲公司企业所得税为25%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。要求： 1、请用毛利率判别法对上述业务进行筹划。 2、请用计算税后利润的方式对上述业务进行筹划。

84784978| 提问时间：2022 06/28 11:12

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云飞老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师,初级会计师

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同学你好，其实你只需要将每种方案的毛利率和税后利润算出来，进行对比就可以啦！

2022 06/28 11:50

云飞老师

2022 06/28 11:57

(1)毛利率法方案一:销售毛利＝40000-21000÷1.13 ＝21415.93 毛利率＝(21415.93÷40000)×100% ＝53.54% 方案二:毛利率＝(40000-20000÷1.03)÷40000 ＝51.46% 方案三:毛利率＝(40000-19000)÷40000 ＝52.5% 因为53.54%＞52.5%＞51.46% 所以方案一最适合

云飞老师

2022 06/28 12:11

(2)税后利润法方案一:增值税＝40000×0.13-(21000÷1.13)×0.13＝2784.07 附税税＝2784.07×(7%+3%) ＝278.41 税后利润＝(40000-21000÷1.13-12800-278.41)×(1-25%)＝6253.14 方案二:增值税＝40000×0.13－(20000÷1.03)×0.03＝4617.48 附加税＝4617.48×(7%+3%) ＝461.75 税后利润＝(40000-20000÷1.03-12800-461.75)×(1-25%)＝5490.58 方案三:普通发票不能抵扣进项税，所以增值税＝40000×13%＝5200 附加税＝5200×(7%+3%) ＝520 税后利润＝(40000-19000-12800-520)×(1-25%) ＝5760 方案一税后利润最高，方案一最合适