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好的老师，那我当月开具发票过了几天（在当月）给冲红了，账我还没做，是不是可以不用按照日期做，直接做一笔正数和一笔负数，然后后面附上正数负数发票

同学， 是的 这个可以按一段时间归集，直接做一笔正数和一笔负数，然后后面附上正数负数发票。 你的理解正确，很棒。

谢谢老师，请问公司为员工缴纳的社保医保，还有工资，可以从企业所得税中扣除么，扣除的话应该怎么扣

同学，这个涉及到企业所得税的完整的知识。员工的工资还有缴纳的五险一金，这个都是据实扣除的。也就是根据实际的发生额来扣除企业所得税。

但是给员工发放的商业保险，这个是不能够税前扣除的，以及给员工发放的福利费，这个是14%的限额，职工教育经费8%，工会经费2%。

好的老师，那么企业所得税中扣除的五险一金，是扣除企业和员工缴纳的钱么，还是说只扣除公司承担的这一块

同学， 这个是扣除公司承担部分的。

老师，那我计提社保还有工资，后面需要付什么资料？还有就是我计提完了之后，这月已经交社保了，但是工资是下月才发放，应该怎么做分录（新公司，这月才开始交的社保）

同学， 可以参考下下面这个 1、 月末计提时： 1）计提工资： 借：管理费用-工资 销售费用-工资 生产成本-直接人工 制造费用-工资 贷：应付职工薪酬-工资（应发数） 2）计提社保：公司承担部分 借：管理费用-社保费 销售费用-社保费 生产成本-直接人工 制造费用-社保费 贷：应付职工薪酬-社保（公司承担部分） 3）计提公积金：公司承担部分 借：管理费用-公积金 销售费用-公积金 生产成本-直接人工 制造费用-公积金 贷：应付职工薪酬-公积金（公司承担部分） 2、 发放工资时： 借：应付职工薪酬-工资 →应发数 贷：其他应付款-社保（下月交银行，先扣出） →扣款 应交税费-应交个人所得税 →扣款 银行存款 →实发数 3、 支付社保时： 借：应付职工薪酬-社保费（公司承担部分） 其他应付款-社保费 （个人承担部分） 贷：银行存款 4、 支付公积金时： 借：应付职工薪酬-公积金（公司承担部分） 其他应付款-公积金（个人承担部分） 贷：银行存款

老师，请问印花税和城建税怎么计算缴纳阿？印花税这块有的有合同，有的没有就是直接转账，分别怎么计算阿？还有就是我开出去发票没回款的也要缴纳吗

只开了普票，现在是免税，是不是就不用交城建税了

同学， 城建税的计算是在增值税的基础上，乘以7%，就是城建税。乘以3%，就是教育费附加。乘以2%，就是地方教育费附加。

印花税是按照合同的，不含税金额，如果没有合同，那就按实际发生的金额。

对的，小规模，如果开普票免增值税的情况下的话，是不需要交城建税的。

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