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问题已解决
甲公司为增值税纳税人，销售货物适用的增值税税率为13%。2020年-2021年甲公司发生的有关交易事项如下: 资料一:2020年5月1日，甲公司销售给乙公司一台A设备，总价款为1500万元，合同约定甲公司提供设备标准安装(安装工期为15天，安装服务不单独销售，A设备为专用设备，无法由其他方进行安装)，甲公司另提供法定质保期后3年的维修和保养服务。A设备单独销售价格为1450万，甲公司单独对外提供维修服务的售价为每年每台30万元。单独对外提供保养服务的售价为每年每台5万元。
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答1、单项履约义务有：销售设备，提供3年的维修服务，提供三年的保养服务
公允价值总计=1450+30*3+5*3=1555
设备分摊=1450*1500/1555=1398.71
维修服务=30*3*1500/1555=86.82
保养服务=5*3*1500/1555=14.47
2、
发出
借：应收帐款 5650
贷：主营业务收入 4000 5000*80%
预计负债-应付退货款 1000
应交税费-应交增值税（销项税额）650
借：主营业务成本 2800（3500*80%）
应收退货成本 700
贷：库存商品 3500
收到货款
借：银行存款 5650
贷：应收帐款 5650
重新估计退货率
借：预计负债-应付退货款 500
贷：主营业务收入 500
借：主营业务成本 350
贷：应收退货成本 350
实际退货
借：预计负债-应付退货款 500
应交税费-应交增值税（销项税额）52（80*5*13%）
贷：主营业务收入100 （20*5）
银行存款452
借：主营业务成本70（20*3.5）
库存商品 280（80*3.5）
贷：应收退货成本 350
2022 06/28 15:28
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