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如果使用利润分配-未分配利润来代替，会计分录应该怎么写呢？

这个基本就是用利润分配-未分配利润代替以前年度损益调整科目 借贷利润分配-未分配利润 借贷其他科目 比如汇算清缴补企业所得税 （补充一下 小企业会计准则是不追溯调整 可以直接使用当期损益科目 不过企业所得税方面还是所属年度是所属年度的 如果想区分 实务中可以使用利润分配-未分配利润代替以前年度损益调整科目） 借：所得税费用 （补税金额）或是利润分配-未分配利润 贷：应交税费——应交企业所得税（补税金额） 实际缴税： 借：应交税费——应交企业所得税（补税金额） 贷：银行存款 （补税金额）

如果是小企业会计准则的话，就不用追溯以前年度损益，直接在缴纳当期记， 借：所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税 借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款 是这样吗？

可以的 这样也是可以的