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2022年4月1日起小规模企业免税后,免税额会计分录怎么做?政策依据是什么?

84784978| 提问时间:2022 06/28 17:32
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meizi老师
金牌答疑老师
职称:中级会计师
你好 ;  借银行存款贷主营业务收入- 免税收入 ; 按这个来辸;   
2022 06/28 17:33
84784978
2022 06/28 17:34
政策依据是什么
84784978
2022 06/28 17:35
不是计入营业外收入,是计入主营业务收入-免税收入,政策依据是什么?
meizi老师
2022 06/28 17:45
 你好; 没有文件哈; 税务局没有出 具体文件说怎么来做分录   
84784978
2022 06/28 17:45
那为什么不是计入营业外收入呢
meizi老师
2022 06/28 17:47
 你好;  你计入营业外收入影响了所得税;  本身就是免税的 收入 ;你何必 要去体现增值税 ;又转营业外收入;    
84784978
2022 06/28 17:49
计入营业外收入影响所得税是什么意思,没太明白老师
meizi老师
2022 06/28 17:50
你好;   我只是说你  计入营业外收入 ;  这个是损益科目会影响利润 ;到时影响     应纳税所得额    
84784978
2022 06/28 17:55
计入主营业务收入也还是会影响利润
84784978
2022 06/28 17:55
按你这个逻辑就是这两个科目就没什么区别
meizi老师
2022 06/28 17:58
 你好 ;     你是收入的嘛 ;  主营业务收入是与你日常业务有关的业务 ;这个必须走主营业务收入科目去核算的;    你怎么会考虑到营业外收入  ;       
84784978
2022 06/28 17:59
但是减免的增值税一般不都是计入营业外收入的吗
meizi老师
2022 06/28 18:01
你好;之前是季度 45万标准才减免的 ; 考虑先计提增值税;转营业外收入; 现在不是直接按免税 普票开票出去的; 你增值税都没有 ; 你为什么要去计提增值税; 你仔细想下呐 
84784978
2022 06/28 18:01
哦,您这样说我就有点明白了
meizi老师
2022 06/28 18:02
 对吧; 你发票  免税普票上面;税额都是没有金额的; 你  为啥去做增值税金额; 没有必要的;   反而你做了增值税金额; 你会 发票与你账上数据不一致的;  
84784978
2022 06/28 18:06
所以其实就是全额确认收入就完了,对吧
meizi老师
2022 06/28 18:07
你好;是的。  目前免税普票是这样做的;     
84784978
2022 06/28 18:08
就像小规模进项不能抵扣,全额确认成本一个道理,对吧
meizi老师
2022 06/28 18:10
你好;    一个是收入 ; 一个是成本;  你 要一起理解 也行   
84784978
2022 06/28 18:11
我的意思是,逻辑上来说,算是差不多对的吧
meizi老师
2022 06/28 18:12
你好; 是的。 你可以这样来 考虑   
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