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问题已解决
1、某医药公司主要从事药品批发和零售业务。2021年该公司药品批发业务实现不含税收入为5亿元，由于零售业务规模较小，实现不含税收入480万元。从2021年该公司的实际经营情况来看，药品批发的毛利率为8%，零售的毛利率为28%，所有药品购进均能取得增值税专用发票。要求： （1）帮该医药公司设计一个增值税的筹划方案 （2）该筹划方案怎么避免税收筹划失败
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你好 假设没有其他免税业务
1零售业务分割成立一个专门针对零售的独立增值税小规模公司或分支机构
①增值税可以按简易征收3%征收，
采购时候使用批发公司采购，转售给小规模公司，增值税可以抵扣在批发公司
原来的零售部分缴纳的增值税变为480*0.03+480*0.08*0.13=480*0.03+480*0.08*0.13=19.392万元
原来480*0.28*0.13=17.472元 节省19.392-17.472=1.92万元
附加税可以减半征收减少1.92*12%*0.5=0.1152万元
如果前期收入低， 那么可以实现增值税0元
如果前1季度低于等于30万,2-3季度低于等于45万
增值税将减少为0+0+0+（480-30-45-45）*0.03+480*0.08*0.13=360*0.03+480*0.08*0.13=15.792万
减少增值税19.392-15.792=3.6万
②企业所得税
批发公司按毛利8%销售给小规模公司，小规模公司可以实现毛利20%，毛利480*0.2=96万
如果整体都是盈利，可以成立独立的子公司 享受小型微利企业政策 减少企业所得税96*0.25-96*0.025=21.6万元
如果是前期零售业务是亏损的 可以成立分支机构 亏损额合并到总部
补充 如果是2022年的话 4月到年底以后小规模增值税是免得
2022 06/29 18:05
来来老师 
2022 06/29 18:09
2 （主观题，可能带有我个人想法 不是答案是否一样 可以再探讨）
1需要详细了解企业状况，不可以架空考虑
企业的生产、经营与税收息息相关，企业在制定经营方案时，财务人员应主动参与，在规避风险的同时，发挥专业优势，促进业财融合。
2熟悉税法规定，做到合法合规，不可以转法律法规漏洞
税务筹划应建立在充分了解税法的基础之上。一般而言，税务筹划应该具有合法性，或至少不违法。合法性通常包括两个层面：
一是形式合法性，相关交易的安排以及纳税申报、减免、优惠符合相关税收法律、法规的规定；
二是实质合法性，经济交易的性质以及纳税符合实质课税标准、与税收立法目的相符合。
实务中还有关注税负减少是否过快 成立时间和业务时间是否明显带有避税嫌疑（实务可能有一段时间的业务增长期养一段时间）
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