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请问老师，汇算清缴已做未取得发票的成本调减，账务上还需要做冲减以前年度利润的分录吗
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你好，实际有业务没有发票的，这种不用做账务处理的。
2022 06/30 09:58
84784987 
2022 06/30 10:18
因为暂估与实际有出入，账务上做了上年度利润冲减，那么汇算清缴是不是就不用做调整了
郭老师 
2022 06/30 10:25
你好，暂估和实际有出入的，需要调整
当时暂估的分录，怎么做的？
84784987
2022 06/30 10:29
借：原材料-未开发票
贷：应付账款-暂估应付
郭老师
2022 06/30 10:32
借应付账款，
贷原材料
如果已经结转了成本，借原材料贷利润分配未分配利润
这个是红冲的。
84784987
2022 06/30 10:33
那么汇算清缴要不要做调增
郭老师
2022 06/30 10:34
不需要调整的，可以抵扣，
允许抵扣，
你还要调整吗？
84784987
2022 06/30 10:35
哦哦，那么如果是一些费用在次年汇算清缴前没有收到发票，那么是不是需要汇算时手动调增
郭老师
2022 06/30 10:36
暂估的金额是多少？收到发票的是多少？
84784987
2022 06/30 10:36
是企业正常经营活动中发生的费用，发票没有取得
郭老师
2022 06/30 10:37
你好，只要没有发票的，你做了成本费用都需要调增的
如果暂估和发票的一致，只要是汇算清缴之前取得的发票都可以抵扣。
84784987
2022 06/30 10:37
费用在当月直接都结转损益了，但是一直没有收到发票
郭老师
2022 06/30 10:38
不可以的，那你需要调增，实际有业务的没有发票的都需要调增。
84784987
2022 06/30 10:40
好的，老师，您看我这样理解对吗，没有发票的支出，费用类的，在汇算时调增，成本类的，暂估多出来的做账务冲红，后期发票可以取得的，不用做任何处理，是这样的吗
郭老师
2022 06/30 10:40
可以的，可以这么做的。
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