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留抵退税后，进项税额转出，这个科目年底如果处理？
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你好！年底与应交税费…未交增值税科目余额对冲。
2022 06/30 10:38
蒋飞老师 
2022 06/30 10:43
你好！把思路理一下：
1、纳税人在税务机关准予留抵退税时，按税务机关核准允许退还的留抵税额。
借记“应交税费——增值税留抵税额”科目
贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。
2、在实际收到留抵退税款项时，按收到留抵退税款项的金额
借记“银行存款”科目
贷记“应交税费——增值税留抵税额”科目。
蒋飞老师
2022 06/30 10:45
月末把：应交税费——应交增值税（进项税额转出）结转：
借应交税费——应交增值税（进项税额转出）
贷应交税费…未交增值税
蒋飞老师
2022 06/30 10:46
或月末，直接做分录
借应交税费…应交增值税（转出未交增值税）
贷应交税费…未交增值税
蒋飞老师
2022 06/30 10:48
应交税费——增值税留抵税额，只是了过渡科目，退税后，是没有余额的
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