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您好 （1）7日，结算并发放上月应付职工薪酬320万元，其中代扣职工个人应缴纳的住房公积金25万元，代扣职工个人应缴纳的社会保险费30万元（不含基本养老保险和失业保险），通过银行转账发放货币性职工薪酬265万元。 借 应付职工薪酬320 贷 其他应收款-个人公积金25 贷 其他应收款-个人社保费30 贷 银行存款320-25-30=265 （2）28日，以其生产的一批取暖器作为非货币性福利发放给行政管理人员，该批取暖器的生产成本为25万元，市场不含税售价为40万元，企业销售取暖器适用的增值税税率为13％。 借 管理费用45.2 贷 应付职工薪酬45.2 借 应付职工薪酬45.2 贷 主营业务收入40 贷 应交税费应交增值税销项税额40*0.13=5.2 借 主营业务成本25 贷 库存商品25 （3）31日，计提专设销售机构主管人员免费使用汽车的折旧费1万元，计提车间管理人员免费使用汽车的折旧费4万元。 借 销售费用1 借 管理费用4 贷 应付职工薪酬5 借 应付职工薪酬5 贷 累计折旧5 （4）31日，分配本月货币性职工薪酬300万元，其中车间生产工人140万元，车间管理人员50万元，行政管理人员60万元，专设销售机构人员50万元。 借 生产成本140 借 制造费用50 借 管理费用60 借 销售费用50 贷 应付职工薪酬300