请问老师，这两道题的区别在哪里？应该怎么区分？_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)

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请问老师，这两道题的区别在哪里？应该怎么区分？

84784952| 提问时间：2022 06/30 14:40

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朱小慧老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,初级会计师

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您好，解答如下第一张图片计提减值前账面价值=30-30*2/5=18 可回收金额小于账面价值，计提减值18-15=3，计提减值后账面价值=30-30*2/5-3=15 计税基础=30-6=24 所以暂时性差异是24-15=9 第二张图片计提减值前账面价值是600-180=420，可回收金额大于账面价值，没有发生减值，所以账面价值是420 计税基础是600-120=480 账面价值小于计税基础可抵扣暂时性差异=480-420=60

2022 06/30 15:06

朱小慧老师