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1、 存货账面价值=500-55=445 计税基础=500，产生可抵扣暂时性差异55，确认递延所得税资产 55*25% 固定资产账面价值=1000-1000*2/10=800 计税基础=1000-1000/10=900 产生可抵扣暂时性差异100 其他权益工具投资账面价值=140 计税基础=100 产生应纳税暂时性差异40 2、 应纳税所得额=6000+55+100+300=6455 应交所得税=6455*25%=1613.75 3、递延所得税资产=（55+100）*25%=38.75 递延所得税负债=40*25%=10 4 借：所得税费用 1613.75 贷：应交税费-应交所得税 1613.75 借：递延所得税资产 38.75 贷：所得税费用 38.75 借：其他综合收益 10 贷：递延所得税负债 10