免费问答

人家没有说应交增值税，说的是应交税费啊。

人家说的是应交税费中增值税的明细科目的列报，我给你一个增值税列报明细，应该就懂了

一、应交增值税 期末，「应交增值税」科目如有余额，一定在借方。 借方余额代表一般纳税人期末存在留抵税额，可在以后期间抵扣。期末编制报表时，会计人员应结合以后期间的销项税额情况进行职业判断，如果在一年内可以抵扣完毕，相应余额应在「其他流动资产」项目列示，否则应在「其他非流动资产」项目列示。 二、未交增值税 期末，「未交增值税」科目余额一般为贷方，个别情况下会有借方。 贷方余额代表一般纳税人本月转出的尚未缴纳的增值税或前期的欠税，借方余额代表纳税人由于当期缴纳当期税金而导致多交的增值税。期末应将该科目余额与其他税种的应交金额合并，在「应交税费」项目列示。 三、预交增值税 期末，「预交增值税」科目如有余额，一定在借方。 借方余额代表一般纳税人已预缴但尚未抵减的税款，或者抵减本期应纳税额后剩余的部分。会计人员应结合以后期间的应纳税额情况进行职业判断，如果在一年内可以抵减完毕，相应余额在「其他流动资产」项目列示，否则应在「其他非流动资产」项目列示。 四、待抵扣进项税额 期末，「待抵扣进项税额」科目如有余额，一定在借方。 借方余额反映的是一般纳税人取得不动产执行分期抵扣政策，尚未到期的40%的进项税额，以及辅导期一般纳税人尚未交叉稽核比对的进项税额。由于不动产分期抵扣40%部分，一定会在一年内转入「进项税额」，因此应将本科目借方余额在「其他流动资产」项目列示。 五、待认证进项税额 期末，「待抵扣进项税额」科目如有余额，一定在借方。 借方余额反映的是一般纳税人已取得扣税凭证但尚未认证及申报抵扣的进项税额部分。根据现行政策，专用发票及海关进口增值税专用缴款书认证有180天的期限，因此建议期末将本科目余额在「其他流动资产」项目列示。 六、待转销项税额 期末，「待转销项税额」科目余额既有可能在贷方，也有可能在借方。 贷方余额反映的是一般纳税人会计确认收入的时间早于纳税义务发生时间对应的税额，借方余额反映的是相反情形。 贷方余额应根据情况在「其他流动负债」或「其他非流动负债」项目列示。 一般纳税人以预收款方式提供建筑服务，预收款对应的销项税额或应纳税额，计入「待转销项税额」科目借方的，期末，本科目借方余额应与「预收账款」科目余额相抵减，抵减后的净额在「预收账款」项目列示。

以上如解答了你的疑惑，请五星好评，答题不易，感谢您的鼓励，谢谢! 如果还有其他疑问也可继续沟通，谢谢。

书上也有这些，这些是说明什么呢？最后的结果可能是流动资产和非流动资产，可能是流动负债和非流动负债吗？

未交增值税按照应交税费列报，待转销项税可能在预收账款列报啊

同学你好 审题重要

你的注会实务考了多少分呀？可以传授一点学习方法给我吗？马上就要考试了，我才看到第23章来了，我好紧张。

就目前你这进度，通过肯定没有问题，书本及辅导书中列式得考点尽量再来一轮，现在开始配合做题去理解掌握

我是看一章做一章的题，我做的题目蛮多，我现在没有上班，就是在家里看书，除了会计我还报考了经济法，经济法我看到第七章来了，但是经济法我没有刷题，我去年通过了中级考试，但是中级考试考的很简单，所以我现在很紧张，不知道怎么安排时间。我想白天挤2个小时出来会看刷题班的课，一边再做一遍题，一边听老师讲的课，然后7月份之前把经济法和会计的书都看完，8月份就再看一遍会计的讲义，同时背经济法。我想问的是会计刷讲义刷两边够了吗？

1、我想问的是会计刷讲义刷两边够了吗？ 根据自己时间安排即可，两遍也差不多，关键结合做题、错题将不会的知识点重点攻破 2、经济法要做题，第一遍看书做章节习题，第二遍开始可以做一些综合试卷题，答题规范与要点通过做题去把握

个人情况，仅供参考，祝你考试顺利通过！