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我打个比方：2月份开出发票5万，其中普票税额是500元，未收到货款，也没有开工资结转成本，借：应收账款5万，贷：主营业务收入4.7万，应交税金-简易计税3000，那简易计税里其中500需要结转到成本，怎么处理，当月也没有 开工资

您好，增值税是价外税，如销售开普票要交税，要价税分离5/（1+1%）是收入，5/（1+1%）*1%税款。

老师那些我懂，我现在不懂的是做销售收入时的普票简易计税，应该怎么处理？ 当月没有发放工资，怎么冲减这个普票的简易计税税额？挂账上跟增值税报表的简易计税对不上

您好，一般反冲主营业务成本； 1、开具发票 借：应收账款 100 贷：主营业务收入 95.22 应交税费--简易计税（计提） 0.48 2、确认成本（计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保住房公积金） 借：主营业务成本 90 贷：应付职工薪酬（工资、社保、公积金） 90 3、取得合规增值税扣税凭证时 借：应交税费--简易计税（计提）4.29 贷：主营业务成本 4.29 4、交纳税金 借：应交税费--简易计税（交纳） 0.48 贷：银行存款 0.48

老师我刚接手这个劳务派遣公司是这个流程，比方2月有的用人单位付款销售确认收入开具差额计税发票，然后直接计提发放1月份工资，没有单独当月的计提工资，这样是不是不合适。还有的2月付款后开发票确认收入，但是没有付工资，我这月就没法确认成本

您好，不规范吧，否则账务处理比较麻烦。