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请问收到税务局增值税和城建税附加税的退税怎么做账呢？都是以前年度的缴纳的税款，今年因为疫情已经免交增值税了
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你好，是小规模纳税人的。
2022 07/02 15:28
84784976 
2022 07/02 15:39
对，小规模纳税人
郭老师 
2022 07/02 15:41
借银行存款贷应交税费应交增值税，
借银行存款贷应交税费附加税
借应交税费、附加税、借税金及附加、负数
看你的应交税费附加税有没有余额，如果有余额的话，再结转到营业外收入。
84784976
2022 07/02 15:48
应交税费应交增值税没有余额。我没太看懂，怎么贷应交税费应交增值税之后又是借应交税费应交增值税负数呢
郭老师
2022 07/02 15:53
你好，是税金及附加负数，你不得红冲计提的附加税，第一个是收到增值税的，第二个是收到附加税的，第三个是红冲计提的附加税。
84784976
2022 07/02 15:59
是以前年度的，今年也没计提了免税了，应该不用红冲计提的附加税了吧？
郭老师
2022 07/02 16:00
直接冲就可以的，因为你的汇算清缴已经做过去了。
84784976
2022 07/02 16:00
但是我不明白的是，收到了退库的增值税为什么贷应交增值税呢，那不是我们又欠了增值税了？
郭老师
2022 07/02 16:01
你好，你看一下最后的应交税费有余额吗？
你收到的时候和你缴纳的分录正好做相反的，这个能理解吗？
84784976
2022 07/02 16:06
没有余额的
郭老师
2022 07/02 16:06
没有余额就是正确的，你缴纳的时候怎么做的，退回来做相反的原路返还不就可以。
84784976
2022 07/02 16:08
相反的分录我理解，但我觉得不应该做相反的吧，因为之前交的也是税局不收的，所以现在也不是收到钱就是欠了一笔税
郭老师
2022 07/02 16:12
怎么会是欠税？借应交税费，贷税金及附加，还欠税吗？
本来不应该交红冲计提的，然后你的应交税费多了，人家给你退回来了，再贷应交税费
这是一个在前，一个在后。
84784976
2022 07/02 16:18
我是说借银行存款贷应交税费应交增值税这样就欠税了，我现在应交税费应交增值税余额是零，应交附加税也是零
郭老师
2022 07/02 16:25
就是因为做完了这一步，我才让你看一下有没有余额借应交税费应交增值税傅说贷营业外收入负数
84784976
2022 07/02 16:29
贷营业外收入负数吗？应该是正数吧？借银行存款贷应交税费应交增值税，借应交税费应交增值税贷营业外收入这样？
郭老师
2022 07/02 16:31
你好对
是这么做的
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