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老师，我们工地买的木材，有一部分回收后，返给木材厂抵了部分货款，但是他们专用发票是按照材料款付给我们的，相当于我们银行流水必开进来的发票少了，这我怎么做账呢？
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同学你好，借：工程物资等科目，应交税费-应交增值税-进项，贷：其他业务收入，应交税费-应交增值税-销项。
2022 07/02 16:51
84785004 
2022 07/02 16:55
这还要缴增值税啊？进来的发票都是1个点的，而且我们是建筑公司，税率也是百分之九
84785004
2022 07/02 16:55
可以直接计入营业外收入吗，也就2000元左右
王雁鸣老师 
2022 07/02 16:56
同学你好，是的，要缴纳增值税的，虽然进来的是一个点的，退回木材厂就要缴纳13%的增值税了。
84785004
2022 07/02 16:57
做进项税额转出可以不呢
王雁鸣老师
2022 07/02 16:58
同学你好，也可以进营业外收入，但是税率不能变的，做进项税转出不可以的。
84785004
2022 07/02 17:00
意思是做营业外收入还是要确认增值税吗
王雁鸣老师
2022 07/02 17:00
同学你好，是的，你理解正确。
84785004
2022 07/02 17:08
那这个税率按照百分之13吗
王雁鸣老师
2022 07/02 17:13
同学你好，不好意思，我上面说错了，木材的增值税率是9%。
84785004
2022 07/02 17:15
到底是多少啊，我们是一般纳税人，建筑服务是百分之九，退回的废料，销售材料不是按百分之13吗？销售货物还有百分之九的？
王雁鸣老师
2022 07/02 17:21
同学你好，不好意思，是这样的，如果是原木的话，砍伐倒的乔木去其枝芽、梢头或者皮的乔木、灌木，以及锯成一定长度的木段，增值税率就是9%，如果按废料来说的话，增值税率就是13%了，麻烦你具体咨询一下当地税务局或者热线电话12366，看看你这种情况的增值税率是按9%还是13%吧，谢谢了。
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