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老师，请问厂家返回来的冲减货款返点怎么做账务处理，怎么开发票？
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可以按照销售折让进行处理，对货币返利对应的金额开具增值税红字专用发票。销售方账务处理上，只需要冲减销售收入，冲减销项税额即可。即
借：主营业务收入
贷：银行存款
应交税费——应交增值税（销项税额）
2022 07/02 22:17
84784953 
2022 07/02 22:19
冲减销项税不是应该在借方？
蒋老师^^ 
2022 07/02 22:25
收到实物销售返利方冲减有关存货成本:
借:库存商品
应交税费--应交增值税(销项税额)
贷:主营业务成本
蒋老师^^
2022 07/02 22:27
收到的是现金的话，则
借：银行存款
贷：主营业务成本
应交税金——应交增值税(进项税额转出)。
84784953
2022 07/02 22:30
收到实物的话是开发票数量就带过来的，没什么问题。主要是冲减货款的，就是我在给他结算的时候少给货款，您告诉我的是厂家的做账方法吧？我需要跟厂家要他开给我的红字发票对吗？
蒋老师^^
2022 07/02 22:33
是的同学，厂家应该是给你开具红字发票。你拿到发票之后做进项税转出，同时冲减主营业务成本。
84784953
2022 07/02 22:43
按照您的第一个回答，贷：银行存款，但是实际上他并没有支出，是冲减货款了，他要贷应收账款吗？
蒋老师^^
2022 07/02 22:50
你好，没有实际支出的话，需要冲减往来款。
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