2013年递延所得税资产余额=0 原因:2013年是免税期 2014年递延所得税资产余额: 1200*12.5%=150 原因:税法计税基础与会计基础暂时性差异3600－2400=1200 2015年递延所得税资产余额: 1200*12.5%=150 原因:税法计税基础与会计暂时性差异=2400-1200=1200 2016年递延所得税资产余额: 800*12.5%=100 2013年不是免税了吗，怎么还有，递延所得税资产呢？_CPA

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