免费问答

这是税会差异，税法按税法的处理，会计正常按会计的处理就可以了

那这样帐面的余额岂不是对不上了

同学你好，第一点，每期申报所得税时，需要对“资产折旧、摊销及纳税调整明细表”做调整”，一次性扣除的时候是条件了，后期根据每期折旧调整回来。 第二，每期账务数据需要通过如下处理，一次性扣除时分录， 借：所得税费用 贷：递延所得税负债 后续调增时， 借：递延所得税负债 贷：所得税费用 这样就平了

您看一下能不能理解，如果不理解老师可以给你举个例子

嗯嗯 麻烦老师在细述一下

假如，甲公司2021年9月份购进机器设备一台，价值10000元，假定折旧年限按5年，无残值。则会计上，2021 年确认折旧额=500元，借：管理费用500 贷：累计折旧500。 如果甲企业需要把20000元在2021年一次性扣除，那2021年年末该设备会计上账面价值=10000-500=9500，而该设备的计税基础=0，就会形成应纳税暂时性差异，要确认递延所得税负债=9500*25%=2375。则需要会计处理，借：所得税费用2375  贷：递延所得税负债2375 2022年末，该设备账面价值=7500元，但是计税基础还是为0，所以此时应该确认递延所得税负债=7500*25%=1875，但是2021年确认了2375递延所得税负债，多确认了500，所以需要冲递延所得税负债，借：递延所得税负债500  贷：所得税费用500（后面每年冲回就可以了）

老师 那一般这个分录在什么时候记账呢

一次性扣除时所在季度末或是年末，就在该季度末/年末做第一笔分录，后续的就在计提所得税费用的时候做第二笔就可以了（每个季度末）

老师 那在报表上其他项的数额调增调减需要在会计处理么

报表上其他项的数额调增调减这个是指什么

就是指管理费用或者成本的调增调减

比如业务招待费、广宣费之类的调整，需要做如下调整分录，1.借：以前年度损益调整-所得税费用  贷：应交税费-应交企业所得税  2.借：利润分配-未分配利润  贷：以前年度损益调整

这个分录需要在每年做企业所得税汇缴的时候做

嗯嗯 好的明白了 开始

辛苦老师

好的，后续有问题可以直接联系老师哈，记得帮忙评价一下

那该怎么联系你呢

提问的时候直接@我就好了

同学你好，记得给老师评价一下哈