免费问答

同学，您好！ 1、2021.3.31固定自产转换为投资性房地产 借：投资性房地产——成本　　　　42000万　　　　　　　　　　　　 累计折旧　　　　　　　　　10000万 　贷：固定资产　　　 50000万 其他综合收益 2000万　 2、2021.12.31公允价值变动 借：公允价值变动损益　　　　　　　1000万 　贷：投资性房地产——公允价值变动　 　1000万 3、税法上按照平均年限法计提折旧 4-12月提折旧金额=40000万/20/12*9=1500万 按照税法上房产价值为38500万 按照账面上房产价值是41000万 所以应纳税暂时差异为41000万-38500万=2500万 4、应确认递延所得税负债为2500万*25%=625万元 5、应交的所得税=（5330-1500+1000）*25%=1207.5万 1500是按照税法应该计提的折旧，1000万是公允价值变动损益金额 6、应确认的递延所得税费用=（1500-1000）*25%=125万 2021年应确认的所得税费用=1207.5+125=1332.5万