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问题已解决
第三步时：账面（1680-480+120）减少，计税不变，形成递延所得税资产， 个报上：借：递延所得税资产 贷：所得税费用 合报上：借：所得税费用 贷：递延所得税资产 是我理解的不对，还是板书有误。怎么理解
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答同学你好，你可以这样理解，内部固定资产交易个别报表上因为产生的递延所得税资产，在集团层面看实际上是并没有产生，在整个集团层面，固定资产还应该以之前的价值进项核算，因此个别报表产生的递延所得税在合并报表中应予以抵消
2022 07/05 09:13
84784998 
2022 07/05 14:35
那老师的板书借贷方就写反了
会子老师 
2022 07/05 15:13
同学你好，我上面讲的一些偏差，重组理解一下
在子公司中：
该固定资产的账面价值=1680-1680/4=1260
该固定资产的计税基础=1680-1680/4=1260
在子公司报表上账面价值=计税基础，不产生递延所得税
但是在合并报表中，
该固定资产的账面价值=1200-300=900（按原来成本继续核算的价值）
计税基础=子公司报表上的计税基础=1260
因此合并报表上产生360的差异，应该确认递延所得税资产，
所以调整的分录应该补一个递延所得税资产的分录
老师的分录没有错
84784998
2022 07/05 17:04
就这样理解 ？子公司B的会计与计税基础一致都为1260，A公司的会计上的价值是900.账面向计税看齐，确认递延所得税资产，
会子老师
2022 07/05 17:18
是的，就是这样理解
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