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老师，我去税务局更正了以前年度的个税申报表，现在收到的个税退税款如何入账？
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你好，是员工的个人所得税吗？
2022 07/05 11:24
玲老师 
2022 07/05 11:24
做交费时相反。做交费时相反的分录。
84784988 
2022 07/05 11:25
老师，我还有个问题，小规模纳税人开的5%征收率的电子普通发票，这个怎么申报增值税？新政策下小规模纳税人免税，那是不是就没有月15万季度45的限制了？
玲老师
2022 07/05 11:26
不同的问题，请您重新提问。
84784988
2022 07/05 11:28
相反分录那涉及到以前年度损益科目了，小微企业没有以前年度损益科目怎么冲掉？
玲老师
2022 07/05 11:32
个税正常来说不影响损益的。用的是应交税费
84784988
2022 07/05 11:35
应交税费当时是通过应付工资，管理费用计提的，你现在不可能随便出来一个应交税费吧
玲老师
2022 07/05 11:39
。个人所得税是不计提的。是发工资的时候扣。借应付职工薪酬贷。。应交税费应交个税。
84784988
2022 07/05 17:12
那通过应付职工薪酬冲掉应交税费-应交个人所得税，岂不是应付职工薪酬贷方有余额了
玲老师
2022 07/05 17:21
你多扣了个税，退回来应付工资要返回给个人的。
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