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老师，小规模需要计提房产税和土地使用税吗？
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你好，有房产税和土地使用税的应纳税额，就需要计提的
2022 07/07 16:01
84785007 
2022 07/07 16:08
是按减半征收来计提吗？计提的公式是什么呢？
邹老师 
2022 07/07 16:15
你好，是的
房产税=房产原值*（1—扣除率）*1.2%或租金收入*12%
土地使用税=实际占用土地面积*单位税额
在上述基础上减半
84785007
2022 07/07 16:16
老师，房产税和土地使用税是按年计提吗？计提的公式，借：营业税金及附加，贷：应交税费-房产税，应交税费-土地使用税，对吗？
邹老师
2022 07/07 16:22
你好，通常是按季度计提
你说的不是计提公式，而是计提分录。计提分录是
借：税金及附加 ， 贷：应交税费—房产税，土地使用税
84785007
2022 07/07 16:27
我们是3月份取得房屋产权，从4月份开始出租厂房，按季计提的话是从4、5、6三个月，是从4月份开始计算房产税和土地使用税吗？计提的分录是含税价还是不含税价呢？
邹老师
2022 07/07 16:33
你好，是的，是这样的
计提的分录，是按不含税租金
84785007
2022 07/07 16:36
计提的分录是直接减半计提吗，需不需要将减半的部分计入营业外收入呢？
邹老师
2022 07/07 16:39
你好，直接按实际需要缴纳的金额计提就是了
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