00:10:00
问题已解决
老师，递延所得税不是按缴税的收入计算吗？为什么又是（1000-900的成本）*25%呢？
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答同学你好，按照税法规定，企业在销售当期应按照全额确认收入，预期因销售退回将退还的金额在退还当期冲减收入，而会计上在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额（即，不包含预期因销售退回将退还的金额）确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认负债。则负债的账面金额大于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，应当确认递延所得税资产。
同时，会计上按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，而税务上并不会确认该项资产。则资产的账面金额大于计税基础，形成应纳税暂时性差异，应当确认递延所得税负债。
综上所述，资产负债表中列示的递延所得税资产=按预计退货收入确认的预计负债的递延所得税资产-按预计退货成本确认的应收退货成本的递延所得税负债
2022 07/07 17:56
84785037 
2022 07/07 19:25
综上所述，=预计负债的递延所得税资产是全额确认1000？—预计退货成本的递延所得税负债是 900？=100？吗
悠悠老师 
2022 07/07 20:24
不是的，预计负债的递延所得税资产是1000*0.25=250，预计退货成本的递延所得税负债是900*0.25=225，两者差为25
84785037
2022 07/08 08:03
退回商品转让时的账面价值，扣除收回预计发生的成本，这个确认为递延所得税负债没有懂，一般都是计提预计负债好理解
悠悠老师
2022 07/08 09:03
现在新会计准则新增了一个会计科目叫应收退货成本， 该科目是一个资产类科目，它表示的是已发出但因为预计可能发生退货而不能转入主营业务成本的那部分存货资产的成本。但是税法上不认可，税法上只要卖出就全部确认收入结转成本，不会将预计的退货收入确认预计负债，预计的退货成本确认应收退货成本，故产生税会差异。
递延所得税负债是让以后多交税。附有销售退回条款的销售，在初次销售时，税法上就要求确认收入，预计负债的账面价值大于与计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产（现在就要交税而不是等退货期满才交税，相当于未来少交税）；同时结转成本（结转成本相当于现在让你在税前列支该笔成本，以后核销时不允许再列支成本，让以后多交税，形成应纳税暂时性差异，对应递延所得税负债），所以应收退货成本账面价值大于计税基础0，确认递延所得税负债。
阅读 622
描述你的问题，直接向老师提问
119
意见反馈
