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老师 去年有暂估，已经结账，是小企业会计准则，今年5月底之前收到暂估的发票，今年做账的时候可以把暂估冲掉，然后再正常做吗？
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同学你好，今年做账的时候，可以把暂估冲掉，然后再正常做的。
2022 07/08 14:35
84785030 
2022 07/08 14:37
但是影响的是去年，这样不就不准了吗
王雁鸣老师 
2022 07/08 14:39
同学你好，因为差额不会太大，影响可以忽略不计。
84785030
2022 07/08 14:48
是不去年的暂估，在报汇算清缴的时候是不是税要调增，但是会计上账务不变？
王雁鸣老师
2022 07/08 15:09
同学你好，如果在汇算前没收到发票，汇算调整，会计账上不变。
84785030
2022 07/08 15:14
那今年做一笔红冲主营业务成本的分录，再做一笔借：管理费用 贷：银行存款，那么是不就多交企业所得税了？
王雁鸣老师
2022 07/08 15:25
同学你好，这两笔的金额一样吗？
84785030
2022 07/08 15:25
一样 老师
王雁鸣老师
2022 07/08 15:36
同学你好，一样的话，就没有多交企业所得税。
84785030
2022 07/08 15:37
去年的话是调增了，今年的话主营业务成本和管理费用不是抵消了吗 ？那不是等于还是这部分在今年未交企业所得税吗？
84785030
2022 07/08 15:56
老师 在忙吗
王雁鸣老师
2022 07/08 17:29
同学你好，如果去年的调增了，那确实多交企业所得税了，今年发票到了，今年汇算缴时，再调减处理就行了。账上的分录不变即可。
84785030
2022 07/08 17:31
那今年不做红冲的那笔分录可以吗
王雁鸣老师
2022 07/08 17:47
同学你好，如果不做红冲，直接做发票的分录，那去年的暂估一直挂差，也不好吧。
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