免费问答

老师：6月份进项大于销项，上任会计做的帐，进项税、销项，有发生额，期末不是0，是6月发生的销项税额，一个在进项的借方（记不清）一个在销项的贷方（记不清）两个相抵后是0，我不明白，是不是没有结转的原因？会不会影响7月份的数据？

①计提增值税：（含税销售额） 贷：应交税费-应交增值税-销项税额100 贷：主营业务收入：—100

②结转已抵扣的进项税金： 借：应交税费-应交增值税-进项税额100 贷：应交税费-增值税留抵税额100

这个没有办法猜，要具体的数据才可以诊断，我上面是完整的分录，整体的做法就是上面的分录流程

③转进项税： 借：应交增值税-留抵税额65元 贷：应交增值税-待认证进项税额65元

我已经写好数据，举例说一下

我把上任会计做的分录，写出出来，老师您给撸撸思路

④结转月末增值税： 借：应交税费-应交增值税-销项税额100元； 贷：应交税费-未交增值税100元；

借：应交税费-未交增值税100元； 贷：应交税费-进项税额100元；

老师：这是月末会计做的分录，有没有问题？请您解答一下科目之间的逻辑关系？我不是很明白，

①计提增值税：（含税销售额） 贷：应交税费-应交增值税-销项税额100 贷：主营业务收入：—100 借应交税费-应交增值税 销项100 贷应交税费-应交增值税 转出未交增值税100 ②结转已抵扣的进项税金： 借：应交税费-应交增值税-进项税额100 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税100 ③转进项税： 借：应交增值税-应交增值税 进项税65元 贷：应交增值税-待认证进项税额65元 借应交税费-应交增值税 转出未交增值税65，贷应交税费-应交增值税 进项65 现在统计上面的分录  应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷100+100 贷方65 ，所以余额是借方135 借应交税费-未交增值税35  贷应交税费-应交增值税 转出未交增值税35

老师：第④个分录没有看到吗？

老师现在是销项大于进项？月末如何做分录？

月底进项大于销项可以不做分录。 月底销项大于进项，说明要缴税，做以下结转分录 借；应交税费—应交增值税（转出未交增值税）， 贷；应交税费—未交增值税， 次月税款缴纳， 借：应交税费—未交增值税， 贷：银行存款。

月底进项大于销项可以不做分录。不做分录进项销项相抵后是0，可是科目进项销项有余额？这块我感觉很别扭

销项税和进项税是三级科目，我们平时看二级科目就够了，应交税费 应交增值税