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增值税计提和缴纳分录怎么写？小规模
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同学你好，计提时，借：银行存款，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税。缴纳时，借：应交税费-应交增值税，贷：银行存款。
2022 07/09 13:29
84785045 
2022 07/09 13:31
计提时候借方是银行存款怎么理解？？
王雁鸣老师 
2022 07/09 13:37
同学你好，理解为取得收入时，就要计提增值税，也就是价税分离。
84785045
2022 07/09 13:40
老师你看我贷方余额，这是不是就算是已经计提过了？是不是之间把这个冲了做借：应交增值税-未交税费12632.27 贷银行存款12632.27就可以了？
王雁鸣老师
2022 07/09 13:43
同学你好，不是的，如果贵公司是小规模纳税人，做的是无票收入，增值税是不需要缴纳的。
84785045
2022 07/09 13:43
是小规模，但是开票额也超出优惠政策的了
王雁鸣老师
2022 07/09 13:44
同学你好，现在小规模纳税人，普通发票，全部免增值税的。
84785045
2022 07/09 13:48
不是45万之内才免的吗？但是我4月份时候缴了12632呀
王雁鸣老师
2022 07/09 13:54
同学你好，不是的，现在是全部免的，你4月交了的话，可以申请退税处理。
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