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合同负债呢

可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。 该差异将导致使用或处置资产，偿付负债的未来期间内减少应纳税所得额，由此产生递延所得税资产的差异 可抵扣暂时性差异一般产生于以下情况 1、资产的账面价值小于其计税基础 2、负债的账面价值大于其计税基础 ，当负债的账面价值大于其计税基础时，负债产生的暂时性差异实质上是税法规定就该项负债可以在未来期间税前扣除的金额。即：负债产生的暂时性差异＝账面价值-计税基础＝账面价值-(账面价值-未来期间计税时按照税法规定可予税前扣除的金额)＝未来期间计税时按照税法规定可予税前扣除的金额 下面是以负债为例题，有2题 eg1：某企业2006年12月因违反政策被罚款10万元，尚未支付,会计上确认为负债，帐面价值为10万元,按税法规定这笔罚款不能税前扣除。 账面价值=10 计税基础＝帐面价值－未来可税前列支的金额＝10-0=10 计税差异（可抵扣暂时性差异）=10-10=0 eg2：企业计提违约的预计负债50万元，税法规定将来实际发生赔偿损失时可以税前扣除，则该预计负债帐面价值为50万元 账面价值=50 计税基础=50-50＝0元 计税差异（应纳税可抵扣暂时性差异）=50万元。

我说合同负债是怎么形成的递延所得税资产

合同负债也是属于负债率科目，通过账面价值和计税基础做比较，结合税法规定，判断确认递延所得税的影响。如果会计不满足收入确认条件未确认收入，但是税法上已经确认了收入（当期交了企业所得税），那么就会产生递延所得税资产