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老师 请问选项C这个数字怎么算的
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汇兑损失可以据实扣除，不用纳税调整。境内生产经营所得额＝70－50＋5.80＋7.5＝33.3（万元）。该企业2020年度应缴纳的企业所得税＝33.3×25％＋50÷（1－20％）×（25％－20％）＝11.45（万元）。
2022 07/10 10:59
84784989 
2022 07/10 15:02
老师 后面11.45这个金额我还是没明白怎么算的
小铃铛老师 
2022 07/10 15:10
同学，您好！
33.3×25％是境内部分应交的企业所得税。
50万是境外子公司分得的企业所得税税后利润，那么50÷（1－20％）就是境外子公司企业所得税前应分得的利润总额，用税前利润总额乘以25%就是按照我国税法应交的所得税，但是已经按照外国缴纳了20%，所以只需要缴纳25%-20%就可以了
84784989
2022 07/10 15:18
谢谢老师
小铃铛老师
2022 07/10 15:20
同学，您好！
不客气哦
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