某企业为居民企业，2021年发生如下业务: 1.全年取得产品销售收入为6000万元，发生产品销售成本3000万元; 2.其他业务收入1000万元，其他业务成本600万元; 3.缴纳非增值税的税金及附加300万元; 4.发生的管理费用480万元，其中工资150万元(包含安置残疾人工资20万元)，福利费支出40万元，业务招待费72万元; 5.销售费用500万元，其中工资120万元，广告费和业务宣传费200万元; 6.发生财务费用30万元，其中银行贷款利息支出20万元; 7.取得购买国债的利息收入30万元;8.取得直接投资其他居民企业的权益性投资收益40万元_税务

问题已解决

某企业为居民企业，2021年发生如下业务: 1.全年取得产品销售收入为6000万元，发生产品销售成本3000万元; 2.其他业务收入1000万元，其他业务成本600万元; 3.缴纳非增值税的税金及附加300万元; 4.发生的管理费用480万元，其中工资150万元(包含安置残疾人工资20万元)，福利费支出40万元，业务招待费72万元; 5.销售费用500万元，其中工资120万元，广告费和业务宣传费200万元; 6.发生财务费用30万元，其中银行贷款利息支出20万元; 7.取得购买国债的利息收入30万元;8.取得直接投资其他居民企业的权益性投资收益40万元

84784997| 提问时间：2022 07/10 11:32

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KayK老师

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同学你好，没有看到你的问题是什么；题目中残疾人工资可以加计扣除100%，还可以在应纳税所得额扣除20万；福利费支出扣除上限：150*12%=18万，补交22万；业务招待费，72万*60%= 43.2 3000*0.005=15万， 15万为限，补交 43.2-15=28.2万广告宣传费，限额3000*15%=45万，补200-45=155万国债利息收入免税，扣30万其他居民权益性投资收益免税，扣40万

2022 07/10 11:52

84784997

2022 07/10 12:04

那个题目还有后面的发不出去重新发

84784997

2022 07/10 12:05

9.取得营业外收入100万元，发生营业外支出140万元(其中含公益性捐赠36万元)。要求: 1.按照间接法计算该企业2021年企业所得税应纳税所得额 2.假设该企业从事的是国家非禁止和非限制行业，2021年全年平均资产总额为4800万元，全年平均职工人数为280人.判断其能否享受小型微利企业所得税税收优惠政策，并按照2021年品新政策规定计算该企业所得税应纳税额法定企业所得税税率为25%.小型微利企业优惠税率为20%

KayK老师