老师您好，我公司2021年度暂估成本100万，在今年2022年度5月份汇算清缴之前成本票还是没回，今年申报汇算时，我全部调增了暂估并已交企业所得税。请问这个去年暂估的成本票还需要回票吗？不需要的话，分录该怎么做呢？2021年暂估的分录：借：库存商品 100 贷：应付账款-暂估 /结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品。2021年度已经结转了损益，那今年调增之后，该怎么冲上年的分录呢？_实务

问题已解决

老师您好，我公司2021年度暂估成本100万，在今年2022年度5月份汇算清缴之前成本票还是没回，今年申报汇算时，我全部调增了暂估并已交企业所得税。请问这个去年暂估的成本票还需要回票吗？不需要的话，分录该怎么做呢？2021年暂估的分录：借：库存商品 100 贷：应付账款-暂估 /结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品。2021年度已经结转了损益，那今年调增之后，该怎么冲上年的分录呢？