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问题已解决
老师除了白条是不是跨年了其他产生小计提的或者多计提的科目都不用做以前纳税调整也不用企业所得税调整呢？
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您好！不合规的凭据不能税前扣除，都是要进行调整的哦
2022 07/11 22:56
84785036 
2022 07/11 23:00
比如忘记计提教育费附加到税金及附加了，只是付款的时候做了借：应交税费应交教育费附加 贷：银行存款，这样负债余额在借方 夸年了发现余额借方有余额那肯定借方少计提了 这样的话我在现在年度怎么做账把负债调平呢？
丁小丁老师 
2022 07/11 23:15
您好！作为差错更正处理，如果是所得税汇算清缴前发现的，直接调报告年度费用，如果是汇算清缴后发现的，通过以前年度损益调整科目
84785036
2022 07/11 23:30
这样做吗？借：以前年度损益调整，贷：应交税费-教育费附加，接着结转损益这样，借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益，如果是汇算前比如2022年3月发现21年度少计提了，那么直接去21年度帐套里面新增凭证做，借：税金及附加，贷：应交税费-教育费附加吗？
丁小丁老师
2022 07/12 08:50
您好！是的，以前年度损益调整科目要转入盈余公积和未分配利润
84785036
2022 07/12 08:54
老师 如果在汇算清缴之前发现的，比如2022年3月发现21年的有问题 需要调整怎么处理？在22年3月处理还是在21年里面去新增凭证进行冲减呢？
丁小丁老师
2022 07/12 08:56
您好！直接在21年做更正
84785036
2022 07/12 08:59
怎么具体更正呢？因为不知道是哪一期没计提，也可能是几期没计提造成的还可能出现计提的和交的税金额吻合不起 产生的有余额 要怎么处理呢？
84785036
2022 07/12 09:06
如果我还没有做21年的汇算清缴，也没有去21年里面做相应的调整 那么我在22年度做以前年度调整，影响了未分配利润，那么21年的汇算清缴报表就按照21年的数据申报还是要把22年做的调整影响利润的金额做相应调整呢？
丁小丁老师
2022 07/12 09:07
如果你没改，那21年还是按21年的做，分录你之前写的那个是对的
84785036
2022 07/12 09:12
也就是我在没有汇算之前在22年度做了以前年度调整影响了未分配利润，那么汇算的时候要把影响利润的这一部分金额在企业所得税汇算表里面也要做相应的调整吗？因为汇算表里面的金额是21年的数据，然而我账务处理在22年度了 所以21年度的利润是不是也要根据22年的账务处理影响利润金额做相应的纳税调整？
丁小丁老师
2022 07/12 09:34
是的，2022年做更正按调整报表的年初未分配利润
84785036
2022 07/12 09:37
这样在22年更正的应该影响的是21年利润 对21年汇算表也做了相应调整 1.但是在22年做的更正会不会影响22年的利润 ？2.汇算22年就不必做纳税调整了是吗？
丁小丁老师
2022 07/12 09:43
您好！多出来的收入没交所得税，22年要调增
84785036
2022 07/12 09:45
但是我已经在21年度汇算清缴做了纳税调整了 我只是在22年做的账务处理
丁小丁老师
2022 07/12 10:21
那就没有关系，反正不能少交税哦
84785036
2022 07/12 10:31
老师
申报表里面的增值税附加费是按照应交税费明细科目下金额申报还是按照税金及附加金额申报呢？
丁小丁老师
2022 07/12 10:41
附加税费按照应交增值税的金额×税率来报
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