问题已解决
增量留底税额和存量留底税额是什么意思?
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您好,未抵扣完的进项;存量是取得存量前申报完增值税的留抵税额与2019年3月底取小者;增量就取得后是本月的留抵税额,财税22年14号文。
2022 07/12 15:31
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2022 07/13 09:00
麻烦老师说得具体一点,我不太懂什么意思
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2022 07/13 09:35
您好,某制造业纳税人2019年4月—2022年3月取得的进项税额中,增值税专用发票注明税额500万元,道路通行费电子普通发票注明税额100万元,海关进口增值税专用缴款书注明税额200万元,农产品收购发票抵扣进项税额200万元。2021年12月,该纳税人因发生非正常损失,此前已抵扣的增值税专用发票中,有50万元进项税额按规定作进项税额转出处理。该纳税人2022年4月按照14号公告的规定申请留抵退税时,进项构成比例为(500+100+200)÷(500+100+200+200)×100%=80%。进项转出的50万元,在上述计算公式的分子、分母中均无需扣减。假设该纳税人存量留抵税额为10万元,增量留抵税额为2万元,则其允许退还的存量留抵税额为10×80%×100%=8(万元);允许退还的增量留抵税额为2×80%×100%=1.6(万元)。