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你好老师，请问今年4月份退回的1-3月减半的城建税款，如何做分录？
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借：银行存款
贷：营业外收入
2022 07/12 16:38
84784997 
2022 07/12 16:43
借：银行存款，贷：应交税费-应交城建税，借：应交税费-应交城建税，贷：税金及附加，这样做分录可以吗？但是我如果这样做，生成的财务报表里城建税比税金及附加的本年累计金额要高，这是为什么呢？
刘艳红老师 
2022 07/12 16:47
你这样做是可以的，不会高呀，冲减了税金及附加了呀
84784997
2022 07/12 16:49
借：银行存款，贷：应交税费-应交城建税，借：应交税费-应交城建税，贷：税金及附加。我就是这样做的分录，这样就冲减附加税了吧？
刘艳红老师
2022 07/12 16:52
是的，是的，就是你说的这个意思
84784997
2022 07/12 16:56
那就奇怪了，城建比税金及附加高，老师，我把城建税和税金及附加的明细发给您，您帮我看看问题出在哪里吧
刘艳红老师
2022 07/12 16:59
好的，我帮你看下，你先拍给我
84784997
2022 07/12 17:12
老师，图一是自动生成的财务报表，图二和图三是明细账，我是4月份收到的退回的城建税290.26
刘艳红老师
2022 07/12 17:15
你如果计到营来外收入会不平吗？这上面看到是对的
84784997
2022 07/12 17:18
好吧，那我只做借：银行存款，贷：营业外收入就可以是吗？不需要冲销税金及附加了是吗？
刘艳红老师
2022 07/12 17:19
是的，不用再冲销了，计到营业外收入就可以了
84784997
2022 07/12 17:20
计入营业外收入需要缴税吗？
刘艳红老师
2022 07/12 17:27
这个需要交企业所得的，但是没多少
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